[머니+ 재테크가이드] 자산 출처 알려면 재무상태표, 씀씀이는 손익계산서 들여다보세요

■구성섭의 가계부보다 쉬운 재무제표

<2>재무상태표와 손익계산서

“재무상태표는 도대체 뭐고, 또 손익계산서는 왜 있는 거야?”

많은 사람들이 재무제표 종류가 많기 때문에 어렵다고 한다. 절대 그렇지 않다. 오히려 재무제표를 더 쉽게 읽고 분석할 수 있도록 재무제표를 여러 개로 나눠놨다. 차근차근 재무제표를 살펴보면 항목들은 주식투자 등에서 반드시 필요한 정보를 주고 있다.

재무상태표엔 빌린 돈·자기자본 등

기업들 자산 형성 출처 고스란히

수익 많아도 지출 더 크면 ‘부실’

손익계산서로 과소비 여부 확인을

①재무상태표, 손익계산서...도대체 왜 이렇게 장부가 많아?

(재무제표의 이해를 돕기 위한 순수한 목적으로 필자의 지인 얘기를 약간 과장해서 각색했다. 그러니 혹시나 오해하지 마시고 재무제표를 이해하기 위한 목적으로만 읽어 줬으면 한다.)



필자의 지인 A씨가 있었다. A씨는 결혼예정자 B씨와 교재 중이다. B씨는 30대 초반 나이에 이미 아파트 한채와 고급승용차 등 7억원 상당의 자산을 소유하고 있었다. A씨 입장에서는 매우 좋으면서도 B씨가 젊은 나이에 어떻게 7억원 상당의 자산을 형성했을까 궁금했다. 그래서 하루는 물어봤다. 어떻게 그 젊은 나이에 7억을 모았냐고? B씨가 대답했다. “5억은 캐피탈에서 빌렸고, 2억은 내 돈이야”. 이 말을 들은 A씨는 깜짝 놀랐다. 대다수 자산이 (1금융권도 아니고) 캐피탈에서 빌려서 형성했단 말이다. A씨는 너무 충격을 받고 B씨에게 헤어지자고 했다. 이 사연을 들은 A씨의 직장 선배(재무팀)가 말했다. “그건 너가 재무마인드가 없어서 너무 성급하게 판단한거야. 너는 결혼예정자의 현재 재산상태만 보고 실망했네. 다시 가서 물어봐. B씨의 연봉이 얼마인지.” A씨는 내키지 않았지만 직장 선배가 시키는대로 B씨를 카페에서 다시 만났다. 하지만 이미 빈정이 상한 상태여서 커피도 시키지 않고 서서 퉁명스럽게 물었다. “당신 연봉이 얼마야?”. 그랬더니 B씨가 대답했다. “나 연봉 1억인데”. 이를 들은 A씨가 속으론 깜짝 놀랬지만 티 안내고 살며시 앉았고, 본인 카드로 달달한 카라멜마키아또 2잔을 시켰다. 왜냐하면 얘기가 길어질 것 같았기 때문이다. 연봉이 많아도 과소비하면 남는 게 없을 것이니 얘기를 들어봐야 했다. A씨가 다시 질문했다. “그럼 생활비는 얼마나 써?”. 그랬더니 B씨가 대답했다. “부모님 집에 함께 거주해서 생활비는 전혀 안 들고, 이자비용하고 카드값으로 월 250만원, 1년으로는 약 3천만원 정도 쓰고 있어” 숫자가 약한 A씨라도 대략 계산됐다. 연봉 1억인데 지출이 3천만원밖에 안되니, 1년에 7천만원까지 저축할 수 있고 약 7년이면 빚을 다 갚을 수 있다. 평생 갚을 빚 인 줄만 알았는데 생각보다 빨리 갚을 수 있는 것이다. A씨는 다시 B씨를 만나기로 했고, 이들은 현재 결혼해서 잘 살고 있다.

②재무상태표는 자산 형성의 출처를 알려주고, 손익계산서는 회사의 수익성을 보여준다.

앞의 에피소드에서 A씨가 잘한 것은 B씨의 외형 자산만 보고 마냥 좋아하지 않고, 그 출처에 대해 물어봤다는 것이다. 우리가 특정회사 자산의 자금출처를 물어본다고 회사는 답해주지 않는다. 대신 ‘재무상태표’라는 장부에 회사의 자산과 그것을 형성한 출처가 자세히 기입되어 있다. A씨가 또 잘한 것은 B씨의 연봉이 많다고 바로 좋아하지 않고 생활비를 얼마나 쓰냐고 물어본 것이다. 회사로 비유하면 연봉은 ‘수익’이고 생활비는 ‘비용’이라고 표현하고 있다. 이 역시 특정회사에 얼마나 많이 벌어서 어디에 쓰고 있는냐고 물어보면 답해주지 않는다. 이미 ‘손익계산서’라는 장부에 수익과 비용 항목을 세세하게 작성해 놨기 때문이다. 예를 들어 회사가 매년 수익은 100억원으로 잘 벌어들이는데, 비용 중 접대비로 110억원을 쓴다고 생각해보자! 오히려 영업을 할수록 괴로운 일이 발생할 것이다. 과소비도 그런 과소비가 없을 것이다. A씨는 그런 면에서 이미 회사의 재무상태표와 손익계산서를 읽을 줄 아는 사람이었다. 사실 누구나 A씨처럼 저 정도의 질문은 할 것이다. 그러니 이미 우리도 재무상태표와 손익계산서의 의미를 알고 있는지도 모른다. 그러니 앞으로는 재무상태표와 손익계산서가 무엇이고 왜 필요한지 당당하게 말할 수 있도록 하자. 재무제표에 대해 자신감이 생기고 있으니, 앞으로 필자와 함께 재무제표의 세부 내용도 천천히 읽어 나가보도록 하자. /회계사